Porównanie form opodatkowania 2025/2026 — skala, liniowy, ryczałt, IP BOX
Wybór formy opodatkowania to jedna z najważniejszych decyzji przedsiębiorcy. Może oznaczać różnicę kilkunastu tysięcy złotych rocznie. Porównajmy 5 dostępnych opcji.
5 form opodatkowania w Polsce
| Forma | Stawka | Dla kogo | Zalety |
|---|---|---|---|
| Skala podatkowa | 12% / 32% | Każdy | Kwota wolna 30 tys., ulgi, wspólne rozliczenie |
| Podatek liniowy | 19% | JDG, spółki osobowe | Stała stawka, brak progu 32% |
| Ryczałt | 2% – 17% | JDG (zależy od działalności) | Niskie stawki, brak kosztów uzyskania |
| IP BOX | 5% | B+R, programiści, wynalazcy | Najniższa stawka w Polsce |
| Estoński CIT | 10% / 20% | Sp. z o.o., akcyjne | Podatek tylko od wypłaconego zysku |
Skala podatkowa (12% / 32%)
Domyślna forma opodatkowania. Stawka 12% do 120 000 zł dochodu, 32% od nadwyżki. Kwota wolna: 30 000 zł. Możliwość wspólnego rozliczenia z małżonkiem i ulgi prorodzinnej. Korzystna do ok. 200 000 zł dochodu.
Podatek liniowy (19%)
Stała stawka 19% niezależnie od wysokości dochodu. Opłacalna powyżej ok. 200 000 zł dochodu. Brak: kwoty wolnej, wspólnego rozliczenia, ulgi na dzieci. Składka zdrowotna: 4,9% dochodu (min. 314,10 zł/mies.).
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
Podatek od przychodu (nie dochodu!). Stawki: 17% (wolne zawody), 15% (IT — uwaga, nie wszyscy), 12% (wynajem), 8,5% (usługi), 5,5% (produkcja), 3% (handel), 2% (sprzedaż produktów roślinnych). Brak odliczania kosztów. Składka zdrowotna zryczałtowana: 3 progi wg przychodu.
IP BOX (5%)
Preferencyjna stawka 5% PIT/CIT od dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (patenty, prawa autorskie do programów komputerowych). Wymaga: prowadzenia ewidencji B+R, uzyskania kwalifikowanego IP.
Porównaj formy w Doqum
Kalkulator PIT/CIT w Doqum porównuje wszystkie 5 form opodatkowania na jednym ekranie. Wpisujesz przychód i koszty — widzisz, ile zapłacisz w każdej formie. Najkorzystniejsza opcja wyróżniona.
Potrzebujesz gotowego dokumentu?
Doqum wygeneruje profesjonalny dokument z prawidłowymi podstawami prawnymi. PDF w 2 minuty.
Wypróbuj za darmo